Сайт о банках и услугах

Кредиты, вклады, займы, ипотека

Невозврат займа: что делать?

Что происходит, если одна компания занимает под определенный процент деньги другой компании — а та не может потом рассчитаться с ней? Мы постараемся рассказать, как нужно действовать фирме-заимодавцу.

Часто для юрлица проще заключить договор займа с другим юрлицом, чем брать деньги у банка. Для заимодавца это удобно тем, что он сам задает «правила игры» и устанавливает процент по займу. Выгода заемщика в том, что ему не нужно собирать огромное число справок, которые при выдаче кредита требует банк.

Что же такое договор займа? В соотвествии с ним одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другое имущество, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или «равное количество вещей того же рода и качества» (п. 1 ст. 807 ГК). Особенность договора займа в том, что он начинает действовать с того момента, когда денежные средства поступают в распоряжение заемщика.

Хотя для заимодавца не предусматривается ограничений по сумме займа, всегда существует опасность, что заемщик просрочит выплату долга. Есть также вероятность, что заемщик просто не вернет долг. Для минимизации этих рисков нужно:

  1. проверить полномочия лица, заключающего сделку от имени заемщика.
  2. выяснить, вправе ли это лицо заключать такую сделку — или для нее требуется специальное разрешение правления, совета директоров или учредителей.
  3. указать процентную ставку по займу и даты, когда заемщик должен перечислять проценты.
  4. оговорить условия выплаты неустойки при несвоевременном возврате денег.

Желательно также предусмотреть поручительство третьих лиц, которые будут нести ответственность в случае невозврата займа.

Иногда есть смысл продать дебиторскую задолженность: кредитор передает долг третьему лицу, причем согласие должника при этом не требуется — т.е. фактически это не что иное, как продажа долга. Обычно заимодавец при этом получает в итоге денег меньше, чем одалживал. В этом случае организация может уменьшить облагаемую налогом прибыль на сумму убытка. (п. 2 ст. 279 НК).

Иногда проще вообще не свзяываться с подобными вещами и «простить» долг. но при этом налоговые органы могут признать это фактом дарения. А дарение между коммерческими организациями недопустимо при суммах более 500 рублей (п. 4 ст. 575 ГК) — хотя вряд ли сумма долга может составлять менее 500 рублей. В итоге такая сделка может быть признана недействительной.

Если по долгу истек установленный срок исковой давности, или юрлицо — заемщик прекратило свое существование то долг автоматически становится «безнадежным». Тогда его можно отнести на внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265).

По материалам журнала «Московский бухгалтер»

Опубликовано: October 10, 2010.